В процессе внедрения кассового оборудования с функцией передачи данных онлайн появились разночтения по вопросам его правильного применения для продавцов сигарет. Двузначная трактовка была частично компенсирована разъяснениями заинтересованных государственных органов.

Хозяйственная деятельность в форме продажи табачной продукции в контексте применения онлайн-касс подпадает под юрисдикцию нескольких нормативных актов. Текст основного закона, регламентирующего данный процесс, известного под номером 54-ФЗ, позволяет неоднозначно трактовать некоторые правила использования нового формата касс продавцами сигарет.

Основные аспекты применения онлайн-кассы при продажах сигарет

Для определения законных требований, а также прав на льготы, отсрочку и других послаблений, владельцам сигаретного бизнеса нужно учитывать комплекс актуальных правовых норм и сопутствующих факторов.

К наиболее важным факторам, определяющим обязанность продавца применять ККТ нового образца, следует отнести:

1. Организационно–правовой формат бизнеса.
2. Тип налогообложения.
3. Вид торговой деятельности.
4. Факт принадлежности сигаретной продукции к подакцизным товарам.

Каждый из них имеет свою специфику, однако необходимость и сроки внедрения онлайн-оборудования рассматриваются в едином контексте, так как все перечисленные факторы на практике неразрывно связаны.

Почему это нужно

При определении возможности применять льготы, первостепенное значение имеет факт принадлежности табачной продукции к списку подакцизных товаров. На продавцов сигарет не распространяется действие пунктов 2, 3 Федерального закона № 54-ФЗ, позволяющих отдельным категориям в принципе не применять онлайн-ККТ. Торгуете подакцизным товаром – под освобождение не попадаете в любом случае!

За отдельными исключениями, перечисленными ранее, продавцы сигарет должны выполнить обязательные действия:

1. Установить кассу с функцией передачи онлайн чеков на сервера ОФД и далее в ФНС.
2. Использовать ККТ с накопителем, который необходимо менять с периодичностью 13 месяцев.
3. На эти предприятия возложена обязанность указывать расшифровку позиций в каждом чеке – количество и цену каждого наименования проданного товара, помимо общей суммы покупки. Печатать расширенную полноценную версию чека нужно непосредственно с момента установки кассы, даже если ИП попадает под отсрочку до июля 2021 года по выбранной для работы системе налогообложения.
4. Определение срока, с которого хозяйствующий субъект, который ведет торговлю сигаретами, обязан приобрести, установить и применять кассы в режиме онлайн, зависит от совокупности факторов. Многие из них нужно рассматривать разносторонне в контексте формы и сферы бизнеса, системы налогообложения.

Как это работает

Пункт 8 статьи 2 закона ограничивает права продавцов подакцизных товаров – они не могут пользоваться послаблениями, которые перечислены в статье 2, 3 и 5 и касаются торговли льготным перечнем товаров, а также тех, кто торгует в труднодоступных местах без доступа к интернету. Даже эти категории предпринимателей и торговых точек обязаны торговать с ККТ, если в их ассортименте есть подакцизные товары, используя при этом кассы в автономном режиме.

Пункт 6 статьи 4 не дает возможности продавцам сигарет использовать фискальный внутренний накопитель непрерывно 36 месяцев, независимо от системы налогообложения.

Пункт 17 статьи 7 ФЗ № 290 лишает предпринимателей на ПСН, ЕСН, СН и ЕНВД отсрочки детализации в чеке товара, если они торгуют подакцизной продукцией, в том числе табачной. Дополнительные официальные разъяснения ФСН уточняют, что информацию по позициям нужно указывать только по подакцизным товарам, в остальных случаях предприниматели на указанных налоговых режимах могут указывать общую сумму в чеке без уточнения позиций.

Исключения из правил

Предприниматели имеют различные правовые основания для применения отсрочек и льгот по пользованию онлайн-ККТ. Владельцу бизнеса, связанного с продажей табачной продукции, для установления права на льготы нужно определить, связан ли отпуск сигарет с каким–либо видом деятельности по существу, в первую очередь по форме ее ведения, а также выбранной для работы системе налогообложения.

Продажи сигарет осуществляются оптом, в розницу на объектах:

• стационарной сети с обустроенной торговой площадью до 149 кв. метров включительно (магазины и торговые павильоны);
• стационарной сети, не имеющей залов (небольшие киоски, палатки, помещения розничных рынков);
• через торговые, вендинговые автоматы.

Продавать табачные изделия через объекты нестационарной торговли категорически запрещено, в том числе ИП на ЕНВД.

Фискальное и налоговое законодательство не разделяет понятия опта и розницы, это в полной мере относится к продажам сигарет, поэтому обязанность использовать новый вид ККТ не зависит от вида торговли – она определяется только способом расчетов.

Так, в случае продуктового ритейла на ЕНВД с табачной продукцией в ассортименте есть условия и возможности воспользоваться отсрочкой запуска онлайн-кассы при наличии на то оснований. В свою очередь, не все сферы деятельности, перечисленные в качестве льготных в пункте 3 статьи 2 закона, совместимы с торговлей табачной продукцией.

Законом определен список льгот, предоставляющих возможности не применять ККТ в принципе или до 2019 года, при этом продавцы табачной продукции практически могут задействовать их на законных основаниях в следующих условиях:

• работать без онлайн-кассы допустимо, если продажа табака по сути подходит под виды деятельности, перечисленные в пункте 3 статьи 2 ФЗ № 54;
• можно не применять онлайн-устройства при оказании услуг в труднодоступных местах, связанных с отпуском табака, однако сохраняется обязанность предоставлять чеки;
• отсрочка предоставляется ИП без работников на ЕНВД и ПСН практически во всех случаях, при отпуске товаров в формате розницы, общепита.

Обязательная детализация чека

Положения закона четко регламентируют содержание чека на табачную продукцию. Продавец розничной точки по продаже сигарет должен в обязательном порядке указать товарные позиции, разграничить суммы по наименованиям товара с выделением НДС.

В оптовой торговле сигаретами часто возникает временной разрыв между оплатой и передачей товара, когда покупателю предоставляется отсрочка платежа, допускается авансовая или частичная оплата. В этом случае в фискальном чеке указывается максимально возможный перечень продукции из первичных документов.

Касса нового типа работает со специальными программными продуктами, разработанными под требования закона № 54. Именно программа отвечает за правильное формирование чеков с обновленной номенклатурой, QR-кодом и отсылку онлайн документов на сервера фискальных органов, электронную почту покупателя. Сертифицированные ККТ имеют встроенное ПО или поставляются без него.

Особенности кассовых аппаратов

Для торговли сигаретами разрешается использовать сертифицированные сменные фискальные накопители с ограниченным периодом действия криптографического ключа — полных 13 месяцев. Сегодня существует достаточно модификаций ККТ, поддерживающего этот сокращенный режим. Производители не предлагают отдельные виды кассовых терминалов для торговли сигаретами, так как законом не предусмотрены специфические условия их установки и применения.

Приобретение накопителя необходимо сверять с государственным реестром разрешенных моделей, который насчитывает более полусотни устройств.

Нюансы выбора

Выбирая онлайн-кассу в соответствии с актуальными требованиями налоговых структур, нужно учитывать следующие характеристики:

• производительность – чем крупнее торговый объект, тем больше должна быть пропускная способность кассового устройства;
• мобильность – для розничных магазинов идеально подходят стационарные кассы, для выездной торговли или киосков необходим мобильный аппарат с полностью автономным аккумуляторным питанием;
• тип подключения к сети интернет – для бесперебойной передачи фискальной информации в виртуальном режиме на сервера ОФД и ФНС, а также своевременной отправки чековых документов клиентам используются все современные виды беспроводного и проводного соединения;
• возможности интеграции с программно-аппаратным обеспечением магазина, склада, супермаркета;
• управление и ввод данных – терминал может иметь традиционное кнопочное или современное сенсорное управление.

Обзор популярных моделей ККТ для продажи сигарет

С начала применения ККТ с функцией виртуальной передачи данных, в торговле табачной продукцией появился рейтинг моделей, которые пользуются стабильной популярностью:

1. Современные устройства «Касса К1 Ф», «Атол 50Ф», «Атол 91Ф» для небольших магазинов – удобные в размещении, простые в подключении и эксплуатации, с интуитивно понятным алгоритмом работ и оптимальным функционалом. Они имеют продуманную конструкцию, большой ресурс печатающего механизма, удовлетворительную скорость печати.
2. Универсальное решение для автоматизации торговли сигаретами в компактном корпусе – Эвотор 7.3 представляет собой 2-в-1. Это планшетный компьютер и фискальный регистратор, с проводным лазерным сканером в комплекте. Мощный аккумулятор позволяет работать стационарно и автономно до 14 часов.
3. Портативный онлайн аппарат Меркурий 185 Ф является полностью автономным вариантом кассы для сферы выездной и оптовой торговли, небольших торговых точек. Достоинствами модели являются надежность, низкая стоимость и простота эксплуатации.
4. Многофункциональный фискальный регистратор популярной серии Атол модели Fprint-22ПТК идеально подходит для работы со всеми формами налогообложения на предприятиях любого формата, использования ИП, юридическими и физическими лицами. Встроенный принтер отличается высокой стабильной скоростью печати, передачи фискальных данных.

Разумные способы сэкономить

Для средних розничных магазинов подходят стационарные онлайн-кассы, которые размещаются на рабочем месте оператора. Небольшие современные устройства способны хранить в памяти до десяти тысяч артикулов. Предприятия по продаже сигарет с ограниченным количеством операций в сутки могут использовать автономные кассы с основным набором функций – подключением к интернету, печатью чеков, работой с картами.

Более крупным торговым предприятиям опта и розницы необходимо подбирать мощный многофункциональный аппарат, с возможностью формирования обширной базы данных, совместимый с автоматизированной компьютерной товароучетной системой. Если предприятие осуществляет торговлю сигаретами и алкогольной продукцией, следует выбирать ККТ с поддержкой ЕГАИС — встроенным транспортным универсальным модулем или специальным портом для его подключения.

На рынке представлены модели онлайн-касс в разном ценовом диапазоне для предприятий всех форм бизнеса, различающиеся габаритами, функционалом, особенностями эксплуатации. Ассортимент позволяет выбрать кассы со встроенными аккумуляторами, фискальные регистраторы с многообразным функционалом, автономные устройства с портами подключения модулей беспроводной связи, сканеров, денежных ящиков и других полезных устройств.

Надеемся, мы помогли вам разобраться в вопросе использования онлайн-касс при продаже сигарет. Удачи в бизнесе!