Помните, как несколько лет назад предприниматели на ЕНВД и патенте радовались, что их освободили от использования контрольно-кассовой техники вообще? Радость была, как водится, недолгой: закон № 54 ФЗ опять загреб всех под одну гребенку. Теперь всем нужно применять онлайн-кассы — вне зависимости от режима налогообложения.

Бизнес-сообщество удивилось. “Зачем нам передавать данные о выручке в налоговую, если выплаты в бюджет все равно от нее не зависят?” — вопрошали возмущенные предприниматели. Эти вопросы так и остались без ответов. Однако правительство приготовило бизнесу небольшой, но приятный сюрприз. Плательщикам единого налога на вмененный доход и пользователям ПСН кассу фактически подарят. При ее покупке они имеют право получить налоговый вычет — до 18 тысяч рублей. О том, как его получить, когда и в какие сроки это делать и кто имеет на эту льготу право — читайте в нашей статье.

Сроки перехода на онлайн-кассы предпринимателей на ЕНВД и патенте

Кстати, сроки перехода на интернет-ККТ для тех, кто платит налоги по ЕНВД и ПСН, тоже оказались максимально отдаленными. Если основная часть предпринимателей давно работают с новыми кассами, то эта категория еще только начинает свой тернистый путь к новому закону. Итак в какие сроки начинают работу на онлайн-кассах ЕНВД и патент:

1. Уже сейчас обязаны применять новое оборудование все ИП и юридические лица — регистрация старых касс в настоящее время прекращена. Купить классический кассовый аппарат тоже почти невозможно — они доступны только на вторичном рынке, да и те в основном б/у. Поэтому логично, что если вы только открываете собственное дело или покупаете в свой магазин новый кассовый аппарат — единственным вариантом будет онлайн-касса, другого варианта просто нет.
2. С 1 июля 2018 года купить ККТ нового поколения обязаны все ИП на ЕНВД и ПСН, использующие наемный труд. Отметим, что это касается исключительно розничной торговли.
3. С 1 июля 2019 года переходят на онлайн-кассы те ИП, кто работает в сфере общественного питания или торговли и те, кто не использует труд наемных работников.

Индивидуальные предприниматели и организации, оказывающие услуги населению, также перейдут на интернет-кассы в только в следующем году — вне зависимости от формы налогообложения. Правда, до этого времени они обязаны выдавать своим клиентам бланки строгой отчетности — БСО.

Как предпринимателям на ЕНВД и патенте получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы

Бизнесмены, приобретающие у государства патент на свой вид деятельности, не сдают налоговые декларации. Поэтому технически оформление налогового вычета в случае с ЕНВД и ПСН будет кардинально отличаться.

Оформление налогового вычета для плательщиков ЕНВД

Предприниматели, которые платят единый налог на вмененный доход, обязаны сдавать в органы ФНС ежеквартальные декларации. Если в течение отчетного периода или раньше была куплена онлайн-касса, в документе нужно отразить затраты на покупку. Это касается не только самого кассового аппарата, но и фискального накопителя, программного обеспечения и работ по настройке и регистрации. К декларации необходимо приложить пакет документов, который мы приведем ниже — он будет общим для ЕНВД и патента.

Оформление налогового вычета для плательщиков ПСН

Как мы писали выше, пользователи патента не сдают налоговые декларации. Поэтому возврат денег производится на основании личного заявления. Загвоздка состоит в том, что официальную форму заявления ФНС на данный момент не разработала. Как же быть? Очень просто — заявление пишется в свободной форме.

В заявлении нужно указать:

• модели кассовых аппаратов;
• регистрационные номера касс, присвоенных при регистрации в налоговой;
• заводские номера онлайн-касс;
• сумму расходов на покупку техники;
• ФИО индивидуального предпринимателя, его ИНН;
• номер патента.

Список документов, которые нужно приложить к заявлению или декларации

Для подтвержения расходов на приобретений онлайн-касс для ЕНВД и ПСН к декларации (заявлению) прикладываются следующие документы:

• кассовый и товарный чек на кассовый аппарат;
• кассовый и товарный чек на фискальный накопитель;
• договор на оказание услуг по настройкам, подключениям и регистрации;
• акт выполненных работ по настройкам, подключениям и регистрации;
• акт выполненных работ по модернизации старой кассы, если устройство подверглось апгрейду.

Документы сдаются в налоговый орган по месту ведения бизнеса. Если куплено несколько кассовых аппаратов, бумаги сдаются на каждую в отдельности.

На какую сумму налогового вычета можно рассчитывать

Согласно Федеральному закону № 349 ФЗ, подписанному президентом Путиным 27.11.2017 года, сумма вычета может составлять до 18 тысяч рублей за каждый кассовый аппарат. Если учесть, что эта сумма сопоставима со средней ценой кассового аппарата, государство фактически дарит онлайн-кассу предпринимателям на ЕНВД и ПСН.

Если сумма налогов за отчетный период превышает 18 тысяч рублей, оставшуюся часть можно перенести на следующий — и так вплоть до полного исчерпания этой суммы. Тоже самое и с патентом. Если купленный патент стоит меньше 18 тысяч, то сначала можно вернуть полную его полную стоимость, а следующий уменьшить на величину остатков.

Сроки действия налоговых льгот

Бизнесмены на ЕНВД и патенте, использующие наемных работников, имеют право на налоговый вычет только в том случае, если кассовый аппарат зарегистрирован до 1 июля 2018 года. Тоже самое касается предпринимателей, работающих в сфере розничной торговли и общественного питания.

У всех остальных индивидуальных предпринимателей право использования налоговой льготы есть еще больше года. Правда, таких немного — это бизнесмены, оказывающие услуги населению и те, кто владеет вендинговыми автоматами. Они должны приобрести и зарегистрировать онлайн-кассу до 1 июля 2019 года.

Важный момент — федеральный закон № 349 ФЗ распространяется только на кассовые аппараты, зарегистрированные в налоговых органах после 1 февраля 2017 года. За технику, поставленную на учет раньше этой даты, получить налоговый вычет не получится.

Закон не распространяется на кассовые аппараты, купленные, но не поставленные на учет в налоговых органах. Как мы писали выше, в заявлении (декларации) нужно указывать индивидуальный регистрационный номер устройства, а он присваивается только при постановке на учет в налоговой. Поэтому нет смысла откладывать с регистрацией, иначе с льготами можно и пролететь.

Бонусы, приготовленные операторами фискальных данных

Все кассовые чеки, пробитые на онлайн-кассе, отправляются прямиком в облачный сервис, предоставляемый операторами фискальных данных, — ОФД. Это промежуточное звено между вами и налоговой. Именно отсюда фискальные документы улетают в ФНС и покупателю, если тот попросит.

Так вот, некоторые операторы предлагают бесплатное обслуживание для предпринимателей на ЕНВД и патенте. Правда, недолго: срок действия большинства предложений — до 1 августа или июля 2018 года. Для того чтобы воспользоваться услугой, нужно соблюсти ряд условий:

• сам кассовый аппарат не должен быть зарегистрирован у оператора ранее;
• нужно зарегистрировать на сайте ОФД личный кабинет, если это не было сделано раньше;
• можно зарегистрировать кассу, ранее передававшую данные через другого ОФД.

Большинство операторов фискальных данных не ограничивают количество кассовых аппаратов, которые будут обслуживаться бесплатно. Поэтому самое время купить новый кассовый аппарат. Сделать это все равно рано или поздно придется, а сейчас есть возможность провернуть переход с максимальными выгодами.

За что предприниматели любят ЕНВД и ПСН

Все просто — при этих налоговых режимах сумма уплаченного налога не зависит от выручки. Вы оплачиваете стоимость патента или налог в фиксированном размере, который зависит от площади помещения и сферы деятельности, а также расположения торговой точки. Если быть до конца честными, есть масса способов занизить платеж ЕНВД — как законных, так и не очень.

К законному способу относится уменьшение платежа на сумму страховых и пенсионных взносов, уплаченных в бюджет в течение отчетного периода. Если взносы превышают сумму налога — то платить ничего не придется. Это касается как взносов на самого индивидуального предпринимателя, так и на его наемных работников, если таковые имеются.

Менее честный способ уменьшить налог — занизить площадь помещения. Согласно налоговому кодексу, площадь определяется на основании правоустанавливающих документов — договора собственности или аренды, а также справки из БТИ. Причем в расчет берется только площадь торгового зала — где выставлен товар и обслуживаются покупатели. Большинство предпринимателей ставят эту цифру “от балды” — то есть как можно меньшую.

Договориться с арендодателем, как правило, не проблема — ему абсолютно до фонаря, какой метраж прописан в договоре. Проверяют этот момент очень редко. Особенно это касается небольших магазинчиков — они попросту никому неинтересны. Тем более, о проверках предупреждают заранее и письменно — всегда есть время подготовиться к визиту налоговой.

Другой способ заключается в следующем. Вы снимаете целое помещение или являетесь его владельцем. Можно вписать еще несколько ИП или юрлиц на праве субаренды. В результате по бумагам вы как будто снимаете в помещении небольшой угол, а все остальное — кто-то другой, кого вы в глаза не видели. Предприниматели на ЕНВД активно используют все эти подходы. Ставка ЕНВД в целом, мягко говоря, завышена — в центре, например, Нижнего Новгорода, за помещение 20 квадратных метров нужно платить государству 10 тысяч рублей в месяц.

А еще ЕНВД и патент любят за возможность работать без кассового аппарат. Вернее, любили — до принятия 54-го федерального закона, обязывающего применять онлайн-ККТ и эти категории предпринимателей. Что это значит? А то, что государство по каким-то причинам захотело увидеть выручку бизнеса на вмененке и ПСН. Зачем ему эта информация — можно только гадать. Многие предприниматели не без основания беспокоятся, что это нужно для очередного закручивания гаек. Увидев ваши доходы, правительство может решить, что содрать с вас можно гораздо больше, нежели по ЕНВД или патенту. Именно по этой причине государство заманивает бизнес в онлайн-отчетность, фактически спонсируя покупку онлайн-касс.

На что нужно обратить внимание при покупке онлайн-кассы

Покупая кассовый аппарат, убедитесь, что выбранная модель есть в реестре Федеральной налоговой службы. Иначе на учет технику не поставить — регистрируются только онлайн-кассы, включенные в реестр. Актуальный список размещен на сайте ФНС.

Тоже самое касается фискальных накопителей к кассовым аппаратам. Они также внесены в реестр налоговой.

Для передачи фискальных данных в налоговую необходимо заключить договор с ОФД. Это организация, уполномоченная налоговой на обработку и хранение фискальных данных. Таких организаций — на данный момент 18. Список действующих ОФД размещен также на сайте ФНС.

Выбор кассового аппарата зависит от вида бизнеса, объемов продаж, номенклатуры товаров и услуг и других факторов. Онлайн-кассы бывают переносные и стационарные, есть большие POS-системы и небольшие смарт-терминалы. Стоимость устройств начинается с 9 000 рублей без фискального накопителя. ФН на 13 месяцев стоит около 6000 рублей. Годовой договор с оператором фискальных данных обойдется предпринимателю в 3000 рублей. После нехитрых математических подсчетов становится понятно, что стоимость компенсации от государства вполне покроет бюджетную онлайн-кассу. Торопитесь, пока государство не передумало: кассу покупать все равно придется, а вот с компенсацией можно и опоздать.